寶光股份年報信息披露重大差錯責(zé)任追究制度（修訂）
更新時間：2014-02-28
作者：寶光 瀏覽次數(shù)：1457
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陜西寶光真空電器股份有限公司
年報信息披露重大差錯責(zé)任追究制度（修訂）
第一章 總則
第一條 為了提高陜西寶光真空電器股份有限公司(以下簡稱“公司”)的規(guī)范運作水平，增強信息披露的真實性、準(zhǔn)確性、完整性和及時性，提高年報信息披露的質(zhì)量和透明度，根據(jù)《中華人民共和國公司法》(以下簡稱“《公司法》”)、《中華人民共和國證券法》(以下簡稱“《證券法》”)、《中華人民共和國會計法》、《上市公司信息披露管理辦法》、《上市公司治理準(zhǔn)則》、《上海證券交易所股票上市規(guī)則》(以下簡稱“《上交所上市規(guī)則》”)等法律法規(guī)、規(guī)范性文件及《陜西寶光真空電器股份有限公司章程》(以下簡稱“《公司章程》”)以及《陜西寶光真空電器股份有限公司信息披露事務(wù)管理制度》(以下簡稱“《公司信息披露事務(wù)管理制度》”)等的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的實際情況，制訂本制度。
第二條 本制度所指年報信息披露重大差錯包括年度財務(wù)報告存在重大會計差錯、其他年報信息披露存在重大錯誤或重大遺漏、業(yè)績預(yù)告或業(yè)績快報存在重大差異等情形。
第三條 本制度適用于公司董事、監(jiān)事、高級管理人員、各子公司負責(zé)人、控股股東及實際控制人以及其他與年報信息披露工作有關(guān)的人員，上述人員在年報信息披露工作中違反國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件以及公司規(guī)章制度，未勤勉盡責(zé)或者不履行職責(zé)，導(dǎo)致年報信息披露發(fā)生重大差錯的，應(yīng)當(dāng)按照本制度的規(guī)定追究其責(zé)任。
第四條 實行責(zé)任追究制度，應(yīng)遵循以下原則:
1、實事求是、客觀公正；
2、有錯必究、有責(zé)必問；
3、過錯與責(zé)任相適應(yīng)；
4、責(zé)任與權(quán)利對等。
第五條 董事會秘書負責(zé)收集、匯總與追究責(zé)任有關(guān)的資料，按制度規(guī)定提出相關(guān)處理方案，由公司董事會批準(zhǔn)。
第二章 年報信息披露重大差錯的責(zé)任追究
第六條 有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)追究責(zé)任人的責(zé)任:
1、違反《公司法》、《證券法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《企業(yè)會計制度》等國家法律法規(guī)的規(guī)定，使年報信息披露發(fā)生重大差錯或造成不良影響的；
2、違反《上市公司信息披露管理辦法》、《上交所上市規(guī)則》以及中國證券監(jiān)督管理委員會和上海證券交易所發(fā)布的有關(guān)年報信息披露指引、準(zhǔn)則、通知等，使年報信息披露發(fā)生重大差錯或造成不良影響的；
3、違反《公司章程》、《公司信息披露事務(wù)管理制度》以及公司其他內(nèi)部控制制度，使年報信息披露發(fā)生重大差錯或造成不良影響的；
4、未按照年報信息披露工作中的規(guī)程辦事且造成年報信息披露重大差錯或造成不良影響的；
5、年報信息披露工作中不及時溝通、匯報造成重大失誤或造成不良影響的；
6、其他個人原因造成年報信息披露重大差錯或造成不良影響的。
第七條 年度財務(wù)報告存在重大會計差錯的具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn):
1、 涉及資產(chǎn)、負債的會計差錯金額占最近一個會計年度經(jīng)審計資產(chǎn)總額5%以上；
2、 涉及凈資產(chǎn)的會計差錯金額占最近一個會計年度經(jīng)審計凈資產(chǎn)總額5%以上；
3、 涉及收入的會計差錯金額占最近一個會計年度經(jīng)審計收入總額5%以上；
4、 涉及利潤的會計差錯金額占最近一個會計年度經(jīng)審計凈利潤5%以上；
5、 會計差錯金額直接影響盈虧性質(zhì)；
6、 經(jīng)注冊會計師審計對以前年度財務(wù)報告進行更正的，會計差錯金額占最近一個會計年度經(jīng)審計資產(chǎn)總額5%以上；
7、 監(jiān)管部門責(zé)令公司對以前年度財務(wù)報告存在的重大差錯進行改正。
上述指標(biāo)計算中涉及的數(shù)據(jù)如為負值，取其絕對值計算。
第八條 公司對以前年度已經(jīng)公布的年度財務(wù)報告進行更正，需要聘請具有執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所對更正后的年度財務(wù)報告進行審計。
第九條 對前期已公開披露的定期報告中財務(wù)信息存在差錯進行更正的信息披露，應(yīng)遵照《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第 19號-財務(wù)信息的更正及相關(guān)披露》、《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號年度報告的內(nèi)容與格式(2012年修訂)》及《上交所上市規(guī)則》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第十條 當(dāng)財務(wù)報告存在重大會計差錯更正事項時，公司內(nèi)審部門應(yīng)收集、匯總相關(guān)資料，調(diào)查責(zé)任原因，進行責(zé)任認(rèn)定，并擬定處罰意見和整改措施。內(nèi)審部門形成書面材料詳細說明會計差錯的內(nèi)容、會計差錯的性質(zhì)及產(chǎn)生原因、會計差錯更正對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響及更正后的財務(wù)指標(biāo)、會計師事務(wù)所重新審計的情況、重大會計差錯責(zé)任認(rèn)定的初步意見。之后，提交董事會審計委員會審議，并抄報監(jiān)事會。公司董事會對審計委員會的提議做出專門決議。
第十一條 其它年報信息披露重大差錯的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
(一) 會計報表附注中財務(wù)信息的披露存在重大錯誤或重大遺漏的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn):
1、未披露重大會計政策、會計估計變更或會計差錯調(diào)整事項；
2、符合第七條第1至4項所列標(biāo)準(zhǔn)的重大差錯事項；
3、涉及金額占公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)1%以上的擔(dān)保或?qū)蓶|、實際控制人或其關(guān)聯(lián)人提供的任何擔(dān)保，或涉及金額占公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)10%以上的其它或有事項；
4、其它足以影響年報使用者做出正確判斷的重大事項。
(二) 其它年報信息披露存在重大錯誤或重大遺漏的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn):
1、涉及金額占公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)10%以上的重大訴訟、仲裁；
2、涉及金額占公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)1%以上的擔(dān)保或?qū)蓶|、實際控制人或其關(guān)聯(lián)人提供的任何擔(dān)保；
3、涉及金額占公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn) 10%以上的重大合同或?qū)ν馔顿Y、收購及出售資產(chǎn)等交易；
4、其它足以影響年報使用者做出正確判斷的重大事項。
第十二條 業(yè)績預(yù)告存在重大差異的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：
（一）業(yè)績預(yù)告預(yù)計的業(yè)績變動方向與年報實際披露業(yè)績不一致，包括以下情形: 原先預(yù)計虧損，實際盈利；原先預(yù)計扭虧為盈，實際繼續(xù)虧損；原先預(yù)計凈利潤同比上升，實際凈利潤同比下降；原先預(yù)計凈利潤同比下降，實際凈利潤同比上升。
（二）業(yè)績預(yù)告預(yù)計的業(yè)績變動方向雖與年報實際披露業(yè)績一致，但變動幅度或盈虧金額超出原先預(yù)計的范圍達 20%以上。
第十三條 業(yè)績快報存在重大差異的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)業(yè)績快報中的財務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)與相關(guān)定期報告的實際數(shù)據(jù)和指標(biāo)的差異幅度達到20%以上的，認(rèn)定為業(yè)績快報存在重大差異。
第十四條 年報信息披露存在重大遺漏或與事實不符情況的，應(yīng)及時進行補充和更正公告。
第十五條 對其它年報信息披露存在重大錯誤或重大遺漏、業(yè)績預(yù)告或業(yè)績快報存在重大差異的，由公司內(nèi)審部門負責(zé)收集、匯總相關(guān)資料，調(diào)查責(zé)任原因，并形成書面材料，詳細說明相關(guān)差錯的性質(zhì)及產(chǎn)生原因、責(zé)任認(rèn)定的初步意見、擬定的處罰意見和整改措施等，提交公司董事會審議。
第三章 追究責(zé)任的形式及種類
第十六條 因出現(xiàn)年報信息披露重大差錯被監(jiān)管部門采取公開譴責(zé)、批評等監(jiān)管措施的，公司內(nèi)審部門應(yīng)及時查實原因，采取相應(yīng)的更正措施，并形成書面材料，詳細說明相關(guān)差錯的性質(zhì)及產(chǎn)生原因、責(zé)任認(rèn)定的初步意見、擬定的處罰意見和整改措施等，提交公司董事會審議，由董事會對相關(guān)責(zé)任人進行責(zé)任追究。
第十七條 有下列情形之一，應(yīng)當(dāng)從重或者加重處理:
1、情節(jié)惡劣、后果嚴(yán)重、影響較大且事故原因確系個人主觀因素所致的；
2、打擊、報復(fù)、陷害調(diào)查人或干擾、阻撓責(zé)任追究調(diào)查的；
3、不執(zhí)行董事會依法作出的處理決定的；
4、董事會認(rèn)為其它應(yīng)當(dāng)從重或者加重處理的情形的。
第十八條 有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)從輕、減輕或免于處理:
1、有效阻止不良后果發(fā)生的；
2、主動糾正和挽回全部或者大部分損失的；
3、確因意外和不可抗力等非主觀因素造成的；
4、董事會認(rèn)為其他應(yīng)當(dāng)從輕、減輕或者免于處理的情形的。
第十九條 董事會在對責(zé)任人作出處理前，應(yīng)當(dāng)聽取責(zé)任人的意見，保障其陳述和申辯的權(quán)利。
第二十條 追究責(zé)任的形式包括但不限于:
1、責(zé)令改正并作檢討；
2、通報批評；
3、調(diào)離崗位、停職、降職、撤職；
4、賠償損失；
5、解除勞動合同。
上述各項措施可單獨使用也可并用。
第二十一條 公司董事、監(jiān)事、高級管理人員、各子公司負責(zé)人出現(xiàn)責(zé)任追究的范圍事件時，公司在進行上述處罰的同時可附帶經(jīng)濟處罰，處罰金額由董事會視事件情節(jié)進行具體確定。
第二十二條 年報信息披露重大差錯責(zé)任追究的結(jié)果納入公司對相關(guān)部門和人員的年度績效考核指標(biāo)。
第二十三條 除追究導(dǎo)致年報信息披露發(fā)生重大差錯的直接相關(guān)人員的責(zé)任外，董事長、總經(jīng)理、董事會秘書對本公司年報信息披露的真實性、準(zhǔn)確性、完整性、及時性、公平性承擔(dān)主要責(zé)任；董事長、總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、會計機構(gòu)負責(zé)人對本公司財務(wù)報告的真實性、準(zhǔn)確性、完整性、及時性、公平性承擔(dān)主要責(zé)任。
第二十四條公司董事會對年報信息披露重大差錯責(zé)任認(rèn)定及處罰的決議以臨時公告的形式對外披露。
第四章 附則
第二十五條 季度報告、半年報的信息披露重大差錯的責(zé)任追究參照本制度規(guī)定執(zhí)行。
第二十六條 本制度未盡事宜，或者與有關(guān)法律、法規(guī)相悖的，按有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章處理。
第二十七條 本制度由公司董事會負責(zé)解釋和修訂。
第二十八條 本制度經(jīng)董事會審議通過之日起生效并施行
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